高新企业的成本包括哪些?

可以将其分为两大块：常规运营成本 和 研发活动成本。其中，研发活动成本是高企认定、享受税收优惠(如加计扣除)的核心，也是高企成本管理的重点。

一、 常规运营成本 (与其他企业类似)

这部分是所有企业为了维持日常运转都会发生的成本。

1、人力成本：

职工薪酬：包括工资、奖金、津贴、补贴等。

社会保险费：企业为员工缴纳的“五险一金”(养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金)。

福利费：如员工体检、团建活动、节日福利、餐补等。

培训费：为提升员工技能支付的培训费用。

2、资产成本：

固定资产折旧：房屋、建筑物、机器设备、运输工具、办公家具等的折旧费。

无形资产摊销：软件使用权、专利权、非专利技术等的摊销费用。

3、物料与耗材成本：

原材料：用于生产产品的直接材料。

半成品/库存商品：尚未完工或待售的存货成本。

办公耗材：办公用品、水电费、物业费等。

4、市场与销售成本：

市场推广费：广告费、展会费、网络营销费用等。

销售人员薪酬及差旅费。

售后服务费。

5、管理与财务费用：

办公场地租金。

行政人员薪酬。

咨询费、审计费、律师费。

利息支出、银行手续费等。

二、 研发活动成本 (高企的核心成本)

这是高新技术企业最具特色、也是税务和认定部门审核最严格的部分。根据《高新技术企业认定管理工作指引》，研发费用主要包括以下八大类：

1、人员人工费用：

核心内容：直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

注意：需要对研发人员和工作时间进行准确的记录和归集(如工时表)。

2、直接投入费用：

核心内容：研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。

用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。

3、折旧费用与长期待摊费用：

核心内容：用于研发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

4、无形资产摊销费用：

核心内容：用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。

5、设计试验等费用：

核心内容：新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。

包括为研发活动所发生的勘探开发技术现场试验费、临床试验费、研究成果论证、评审、验收费用。

6、委托外部研究开发费用：

核心内容：企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用。

注意：按照发生额的80% 计入委托方研发费用总额。需要签订技术开发合同，并在科技部门进行登记备案。

7、其他相关费用：

核心内容：技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

注意：此项费用总额不得超过研发总费用的20%。

8、装备调试费用与试验费用(工装准备过程中研发活动发生的费用)