高新技术企业认定历年常见问题汇总

　　高新技术企业认定政策每年动态调整，申报审核标准日趋严格，企业在申报过程中极易遇到各类共性难题。从知识产权布局、研发费用归集到科技人员占比、成果转化等环节，都是历年申报高频出错点。华夏泰科结合多年高企申报实操经验，整合梳理高新技术企业认定历年常见问题汇总，精准剖析申报痛点与易错细节，帮助企业提前规避申报风险，提升高企认定申报通过率。

　　一、知识产权

　　在高新技术企业认定中，知识产权占到了30分，并且与科技成果转化模块强相关，合计60分，所以知识产权是高新技术企业得分重中之重。经梳理，在高新认定中，常见的知识产权问题有10个：

　　Q1：申报知识产权取得时间不符合要求

　　高新要求提供申报年度前授权/登记的知识产权（专利、软著），申报年度授权/登记的不能使用，且过往已使用过的Ⅱ类知识产权不能再使用，但Ⅰ类知识产权可重复使用。

　　Q2：申报的知识产权暂未获得授权，仅处于受理中

　　未授权专利不能提供受理通知书作为附件使用。

　　Q3：专利仅有授权通知书或专利证书，无缴费单据

　　近一年缴费单据要提供，证明专利有效性。

　　Q4：转让的专利无原专利证书复印件或国家知识产权局出具的所有权转让证明

　　若为转让专利，请附带提供原证书及国知局备案的专利转让证明材料。

　　Q5：知识产权归属于两家以上的企业，需要有协议或独占许可证书

　　多方共有专利，需其它方出具知识产权权属人声明，承诺不再使用该专利用于其高新申请。

　　Q6：专利、软件著作权到期日期填写错误

　　注意专利、软著的有效期差异性，发明20年、实用10年、外观15年、软著50年。

　　Q7：知识产权大部分是申报当年及前一年申请或授权

　　集中申请或授权有操纵嫌疑，最好3年均匀申请、输出，当然成立时间不足3年可特殊考虑。

　　Q8：专利、软著等与实际经营业务完全不相关，无法支撑高新收入

　　请理解高新产品的概念，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权，显然无法与RD、PS关联的IP就会引起质疑。

　　Q9：研发项目发生期间与知识产权、科技成果转化之间的逻辑关系不清楚，出现知识产权取得时间早于项目时间等不符合逻辑情况

　　逻辑问题，先有鸡还是先有蛋，IP申请日期早于RD开始时间就不行，必须在RD立项日期之后。

　　Q10：软著视频，对于嵌入式软件，未提供“底层代码运行视频”或“电脑上调试软件的视频”，无法证明软件与硬件实物的关联性和可运行性

　　软著要按要求提供运行或调试视频，没有的不能用。

　　二、科技人员

　　高企认定要求：从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

　　科技人员是指：直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。

　　重点是怎么理解并证明？

　　首先：科技人员的关键是在研发岗位或辅助岗位干满183天即可，在职、兼职和临时聘用都符合，通过考勤记录、工时记录、劳动合同来证明；

　　其次：科技人员与学历（职称）没有直接关系，不是必须关系，但多数人的专业、学历应与研发活动相关，提供学历证书来证明；

　　最后：科技人员不一定是研发部门人员，也可以是质检、生产等人员，关键是其直接从事研发和相关技术创新活动就行，例如新产品试制、检验等等。

　　需注意：职工总数、科技人员数据统计均为申报年度上年度的数据，若申报年度有科技人员离职了，但只要他在上年度研发岗位或辅助岗位干满183天，即可统计计入科技人员人数中。

　　另外现场审查常见主要问题：

　　1.现场审查学历证书、劳动合同、考勤记录、工时记录等材料缺失或有问题；

　　2.相关资料无法充分佐证科技人员；

　　3.科技人员考勤记录不足183天；

　　4.人员数据申请书和附件材料不一致；

　　5.同一人员同一时间段多个项目共用；

　　6.研发立项书人员、科技人员名单不一致问题等。

　　三、研发费用归集

　　研发费用归集偏向于财务处理，但这里重点说的是逻辑。虽然你什么都有，但逻辑上就有问题，重点有下面5个：

　　1.内在支撑问题

　　企业研发流程是什么样的？产品的技术特点是什么？产品的竞争力在哪里？

　　当企业把这些东西讲出来的时候，佐证的数据有没有，比如毛利率是不是和同行业比有优势？企业的人员学历、素质是不是足以匹配？企业的知识产权和高新收入是不是同步对应？如企业搞生物医药、新材料的，但科技人员中不少都是大专学历，很显然与行业研发需求是不匹配的。包括科技人员的平均工资低于职工平均工资，这也是不符合高新技术的逻辑。

　　2.项目周期问题

　　若企业所有项目都从1月开始，12月结束，那大概率都是后面补做的立项文件和研发费归集。为什么？

　　因为研发活动是一个不可控因素很大的活动，起始、结束哪能这样整齐划一的？而且一个研发项目，不同研发阶段参与的人员、所用的工时都是有着明显的阶段特征的，比如最后的试生产阶段，前端研发人员可能参与的工时很少了，主要是技工参与了，如果每个研发项目的周期都一样，势必在最后的试生产阶段，前端的研发人员都闲了，而技工却忙坏了，显然不符合最基本的逻辑了。

　　3.研发工时问题

　　若研发人员在每个项目上的工时很多都是平均分配的，都是小学除法分配，那基本都是有问题。为什么？

　　一个研发项目，研发人员的投入时间是有着其特定的走势的。例如，有些人员他是负责研发过程中某一个环节的，那他的工时在这个环节的阶段就会很多，而在其他阶段可能就很少，不可能每月都25天。

　　4.工资分配问题

　　有企业会把总经理、副总等高管都作为研发费人员，甚至把他们全部工资都作为研发费申报，这就很不符合逻辑了。为什么？

　　因为总经理的角色定位是统管，不可能全年183天都在管研发，他的精力是分散的，还要分管市场、人事、行政等工作，工资全部作为研发费支出显然是不对。

　　5.研发费用比例失衡问题

　　许多制造企业的研发费中材料费比例过高，人工费过低，为什么？

　　究其原因，材料费是研发费中最容易凑的，从生产领料中简单挑出来一些作为研发费即可。但大部分行业的研发活动，除了特殊行业需要较多的材料，且投入的研发材料又未形成产品，又不形成废料，投入的材料去哪了？一般都是脑力劳动为主的，所以研发费中人工费大部分情况下应该是大头。

　　四、高新技术产品

　　高新技术产品PS，企业的研发活动、成果转化都是围绕这个进行，反应在逻辑上就是PS都有RD、IP与之对应，且PS收入占营业收入超60%，那这块主要存在那些问题呢？

　　Q1：高新技术产品不属于领域目录范围

　　高新技术产品，就是对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围，指的是技术所属领域，不是产品所属领域。目前国家重点支持的高新技术领域有八个：电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化。

　　如一家农业科技公司生产的产品是智能灌溉系统，该产品是硬件设备，但其发挥核心作用的技术（也就是IP）属于：二、生物与新医药-（七）现代农业技术-4农业生物技术-农业生产过程监测、控制及决策系统与技术。存在技术领域与产品领域不匹配问题。

　　Q2：高新技术产品收入占比低于60%

　　高新技术产品收入占比是指高新技术产品收入与同期企业总收入的比值。总收入指的是收入总额减去不征税收入。高企评审要求该比值不能低于60%，否则就是一票否决。

　　Q3：高新技术产品收入、主要高新技术产品收入混淆

　　60%，指的是高新技术产品收入，这其中有一部分高新技术收入是可以没有知识产权支撑的。主要高新技术产品收入，则是指高新技术产品中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权（必须有IP），且收入之和占高新技术产品收入超50%，在PS表中必须填上与之对应的IP序号。

　　虽然有这2个不同的定义和比例规定，但企业在执行时争取每个PS都有与之对应的IP是最保险的做法。

　　五、申报材料

　　Q1：申报材料不完整性问题

　　申请书主要就是这个问题，共计15个部分，每部分常见问题都应避免掉。

　　Q2：项目立项书内容过于简单、项目经费预算和实际支出相差大

　　RD表内容叙述了了、没啥大的创新，但列支的费用却很多，这显然与逻辑不匹配，容易产生异议，是不是伪创新、有没有虚增费用等。此外也不能出现研发费预算与实际研发费相差过大的情况，预算100万，实际支出200万、300万，或者支出20万、40万，这种巨大的偏差本身就说明研发组织管理有问题，并且会给专家产生研发项目不真实的印象，引起异议。

　　Q3：研究开发组织管理水平不扎实

　　主要就是申请书企业创新能力组织管理水平描写那块，以及研发组织管理水平的佐证材料。这块主要问题就是相关制度缺失、制度模板简单套用、产学研协议均为战略性等问题。

　　按高新要求：“企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，研发费用辅助账编制、产学研合作、科技成果转化制度、科技人员等相关绩效评价制度建立”等，这些制度企业一定要有，并且提供正确且完善。如：

　　研发组织这块：可提供《研发项目管理制度》《研发费用财务管理制度》《研发辅助账管理办法》等。

　　产学研合作这块：需提供研发机构建立证明材料、研发场地及设备清单和主要设备照片、产学研合作协议等。注意产学研合作协议更注重实质性的，有合同票据证明的产学研协议。

　　成果转化这块：可提供《科技成果管理及激励制度》《创新创业技术管理办法》等。

　　科技人员培养这块：可提供《科技人员培训制度》《职工技能培训制度》《人才引进措施》《研发人员绩效考核制度》等。

　　许多企业的制度文件，都是模板套出来的，没有特点，甚至组织名称、单元名称都没有改过来，更有甚者还保留着别的企业名字。模板当然可以学习，但要按企业自身量身修改下。

　　华夏泰科拥有15年项目申报经验，自研中小企业公共服务平台，抓取全国最新政策信息，及时了解行业动态走向，计划申报高新技术企业的老板们可以联系我们，免费为您解答。