高新技术企业认定通过后如何申请税收优惠？

　　高新技术企业的认定不仅是对其创新能力的认可，还为企业带来了实实在在的税收优惠政策。然而，许多企业在获得认定后，对于如何具体申请这些税收优惠感到困惑。本文将详细解析高新技术企业认定通过后申请税收优惠的流程和注意事项，帮助企业充分利用政策红利，降低运营成本，进一步激发创新活力。了解并掌握这些信息，对于高新技术企业而言至关重要，它不仅关系到企业的经济效益，更影响着企业的长远发展。

　　高新技术企业认定通过后，申请税收优惠主要有以下步骤：

　　1、了解可享受的税收优惠政策：

　　企业所得税税率优惠：国家重点扶持的高新技术企业，减按 15% 的税率征收企业所得税。企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起即可享受该优惠。

　　研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，可按一定比例在税前加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的一定比例在税前摊销。不同行业、不同时间节点的加计扣除比例会有所不同。

　　延长亏损结转年限：自 2018 年 1 月 1 日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前 5 个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由 5 年延长至 10 年。

　　新购置的设备、器具加计扣除：在特定时间段内(如 2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日)，高新技术企业新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行 100% 加计扣除。不过具体政策适用的时间范围可能会根据国家政策调整。

　　境外所得税收优惠：以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以按照 15% 的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照 15% 的优惠税率计算境内外应纳税总额。

　　职工教育经费政策优惠：高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　2、准备相关材料：

　　高新技术企业资格证书。

　　高新技术企业认定资料，包括申请认定时提交的各项材料，如企业的研发项目、知识产权、科技人员等方面的证明文件。

　　知识产权相关材料，如专利证书、软件著作权证书等。

　　年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料。

　　年度职工和科技人员情况证明材料，如员工名单、学历证明、社保缴纳记录等，以证明企业的科技人员占比符合高新技术企业的要求。

　　研发费用相关材料，包括当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账、研发费用结构明细表等。

　　3、填写纳税申报表：

　　在进行企业所得税年度汇算清缴时，需准确填写相关的纳税申报表。例如，在企业所得税年度纳税申报基础信息表中准确填报高新技术企业的相关信息。

　　对于企业所得税税率优惠，需填写《A107041 高新技术企业优惠情况及明细表》，并在《A107040 减免所得税优惠明细表》内关联并自动生成高新技术企业减按 15% 税率征收企业所得税的金额。

　　如果涉及研发费用加计扣除，需勾选 “224 研发支出辅助账样式”，填写《A107012 研发费用加计扣除优惠明细表》，并在《A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》内关联并自动生成研发费用加计扣除优惠金额。

　　对于新购置的设备、器具加计扣除等其他优惠政策，也需要在相应的纳税申报表中进行填报。

　　4、提交申请并留存备查：

　　企业享受税收优惠政策采取 “自行判别、申报享受、相关资料留存备查” 的办理方式。企业在完成纳税申报表的填写后，按规定向主管税务机关申报享受税收优惠。

　　将准备好的相关材料留存备查，以备税务机关后续检查。税务机关可能会在后续的管理过程中对企业享受优惠的情况进行核查，如果发现企业不符合高新技术企业的认定条件或存在其他问题，可能会要求企业补缴税款并取消其享受的税收优惠资格。

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