2025年国家高新技术企业评审及核查不通过的原因解析

　　北京市2025年第二批国家高新技术企业评审及核查工作正在收尾，北京市第三批申报即将开始（大部分区集中在8月25~29日受理，海淀区20号开始受理），从不通过的企业数据看，大部分企业因为高新收入与知识产权关联性弱或者无关，其次是成果转化和研发费用的问题。如何提前准备，如何合规申报?本文将针对重点问题进行分析，并提出改进建议。

　　一、高新收入与知识产权相关问题

　　1、高新收入与知识产权关联性较弱

　　原因分析：高新技术企业认定要求企业高新技术产品(服务)收入占同期总收入的比例达到60%以上。如果企业收入来源与所拥有的知识产权关联性不强，评审专家会质疑企业的核心竞争力是否真正来源于其知识产权。例如，企业可能有一些知识产权，但实际销售的产品或服务并没有很好地利用这些知识产权，或者知识产权在产品中的贡献度较低，无法体现知识产权对企业收入的有力支撑作用。

　　改进建议：企业需要梳理自身业务，明确知识产权在产品或服务中的具体应用。可以通过技术文档、产品说明书等方式清晰展示知识产权如何融入到产品或服务中，并且在财务核算中，详细记录与知识产权相关的产品或服务的收入占比，业务合同中有相应技术部分内容的描述或展示，确保收入与知识产权的关联性能够被清晰地识别和证明。

　　2、企业销售收入与企业知识产权无关联，创新能力较差

　　原因分析：这表明企业的核心业务并没有依托于其知识产权。在高新技术企业认定中，创新能力是一个关键指标，而知识产权是衡量创新能力的重要依据。如果企业销售收入与知识产权无关，说明企业可能更多地依赖传统业务模式或非核心技术创新来获取收入，而不是依靠自主研发的知识产权成果。这种情况下，企业的创新性难以得到认可，不符合高新技术企业的定位。

　　改进建议：企业需要加强知识产权的创造和应用。一方面，加大研发投入，开发具有自主知识产权的核心技术和产品;另一方面，要将知识产权与产品或服务的销售紧密结合，通过知识产权的授权、转让或许可等方式，提升知识产权对销售收入的贡献度。同时，企业可以考虑对现有业务进行转型升级，使其更加依赖于知识产权，从而提升创新能力。另外建议企业根据主营业务和研发情况及时申报相关的知识产权。

　　二、加计扣除与研发管理问题

　　1、加计扣除不合理

　　原因分析：高新技术企业作为创新驱动发展的重要力量，其收入和研发费用的真实性和合理性一直备受关注。然而，在实际操作中，一些企业可能存在收入和研发费用核算不清、辅助账不完整或不规范等问题，这不仅影响企业的合规性，还可能对企业的高新技术企业资质和税收优惠产生负面影响。

　　改进建议：研发项目是以研发任务为中心，以研发团队为基本活动单位，在相应研发条件的保障之下，开展研发活动。企业对研发项目从立项、实施到结题，建议建立全流程的管理制度，以便可以更好地适用研发费用加计扣除政策。另外在研发费用归集的工作中，需要注意口径的差异。

　　2、研发辅助账中费用支出不合理

　　原因分析：研发辅助账是记录企业研发活动费用支出的重要依据。如果费用支出不合理，可能表现为研发费用的归集范围不符合规定、费用的分摊缺乏合理依据、部分费用与研发活动关联性不强等情况。例如，将一些非研发活动的费用计入研发费用，或者研发费用的分配没有按照实际研发项目和研发人员的工作情况进行合理划分，这会影响企业研发投入的真实性和准确性，进而影响高新技术企业认定的评审。

　　改进建议：企业需要建立规范的研发费用核算体系，严格按照国家相关财务制度和高新技术企业认定的要求，合理归集和分摊研发费用。在研发辅助账的编制过程中，要确保费用支出的凭证齐全、记录清晰，并且能够合理解释各项费用与研发活动的关联性。同时，定期对研发费用的核算情况进行备查材料的完善或进行审计。及时发现和纠正问题，确保研发费用支出的合理性。

　　三、研发能力与成果转化问题

　　1、研发能力、成果转化一般，成长性差

　　原因分析：研发能力是高新技术企业的核心竞争力之一，成果转化则是研发能力的重要体现。如果企业的研发能力一般，可能表现为研发投入占营业收入的比例较低、研发人员数量不足或研发人员的学历和专业水平不高、研发项目的数量和质量有限等情况。成果转化能力差则意味着企业研发的成果未能有效转化为实际的生产力和经济效益，例如，研发成果没有形成新产品、新工艺或新服务，或者研发成果的市场推广效果不佳。成长性差则反映了企业在营业收入、净利润、净资产等方面的增长速度缓慢，无法体现出高新技术企业应有的发展潜力。

　　改进建议：企业要提升研发能力，可以从增加研发投入、引进高素质研发人才、加强与高校和科研机构的合作等方面入手。同时，要注重研发项目的规划和管理，确保研发项目能够围绕市场需求和企业战略展开，提高研发成果的质量和实用性。在成果转化方面，企业可以建立专门的成果转化机制，加强市场调研和营销推广，将研发成果快速推向市场，形成实际的经济效益。此外，企业要关注自身的成长性，通过优化业务模式、拓展市场份额、提高运营效率等方式，提升企业的盈利能力和发展速度，以满足高新技术企业认定对成长性的要求。

　　2、部分研发设备与研发活动关联弱

　　原因分析：研发设备是企业开展研发活动的重要物质基础，但如果部分研发设备与研发活动关联弱，可能是因为企业购置了与实际研发项目不匹配的设备，或者设备的利用率较低，或者在不良服务机构的忽悠下强行包装，没有充分发挥或体现其在研发中的作用。这种情况会影响评审专家对企业研发能力和投入真实性的判断，因为合理的研发设备配置是企业有效开展研发活动的重要保障。

　　改进建议：企业在购置研发设备时，应充分考虑研发项目的需求，确保设备与研发活动的紧密相关性。可以通过制定详细的设备购置计划，明确设备的用途、技术参数和预算等，避免盲目采购。同时，要加强对研发设备的管理和维护，提高设备的利用率，确保设备能够为研发活动提供有力支持。在申报高新技术企业认定时，详细说明研发设备的用途和与研发活动的关联性，注意研发设备和生产设备的区别，提供相关的设备使用记录和研发项目资料，以增强评审专家对企业研发设备配置合理性的认可度。

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