2025年科技型中小企业减税降费政策

　　科技型中小企业减税降费是指国家为了鼓励和支持科技型中小企业的发展，减轻其税收负担，提高其市场竞争力而实施的一系列税收优惠政策。这些政策包括但不限于研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠等，旨在降低企业成本，激发创新活力，促进经济增长。本文将详细介绍科技型中小企业减税降费的具体内容和操作指南，帮助符合条件的企业更好地理解和利用这些政策，推动企业持续健康发展。

　　科技型中小企业减税降费政策主要包括以下方面：

　　1、研发费用加计扣除：

　　扣除比例提高：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2022 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除;形成无形资产的，自 2022 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200% 在税前摊销。这意味着企业投入的研发费用可以在计算应纳税所得额时进行更多的扣除，从而减少企业的应纳税额，减轻企业的税收负担，鼓励企业加大研发投入。

　　费用范围明确：人员人工费用，包括直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费等都属于可加计扣除的范围。

　　委托研发处理：企业委托境内的外部机构或个人进行研发活动发生的费用，按照费用实际发生额的 80% 计入委托方研发费用并按规定计算加计扣除;委托境外(不包括境外个人)进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80% 计入委托方的委托境外研发费用，且委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可按规定在企业所得税前加计扣除。

　　2、亏损结转年限延长：自 2018 年 1 月 1 日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前 5 个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由 5 年延长至 10 年。这一政策使得企业有更长的时间来弥补亏损，降低了企业的经营风险，为企业的持续发展提供了一定的保障。

　　3、其他相关税收优惠：在增值税等方面，科技型中小企业可能会享受到一些特殊的税收优惠政策，例如符合条件的企业可能会有增值税减免等优惠，但这需要根据具体的政策规定和企业的实际情况来确定。

　　这些减税降费政策旨在鼓励科技型中小企业加大研发投入，提高创新能力，促进企业的发展，推动科技创新和产业升级。企业在享受这些政策时，需要按照相关规定进行自行判别、申报享受，并留存相关资料备查。

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