科小税收优惠怎么申报享受?

科技型中小企业（科小）的税收优惠（主要为研发费用加计扣除和亏损结转年限延长）采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，无需单独审批。具体申报享受流程如下：

一、前提条件：取得“科小”入库登记编号

1.申报认定：企业需先通过“优质中小企业梯度培育平台”（zjtx.miit.gov.cn）完成科小评价申报，经审核公示无异议后，取得当年度的“科技型中小企业入库登记编号”。

2.时间要求：企业需在办理当年度企业所得税汇算清缴前取得该编号，方可享受当年度的税收优惠（若在10月份预缴时已暂按科小优惠享受，需在年度汇算清缴时按实际取得的编号进行复核或调整）。

二、税收优惠申报享受流程（以企业所得税为例）

1.研发费用加计扣除申报

预缴申报享受：在10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可自行计算当年度前三季度研发费用的加计扣除金额，在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下填报优惠金额。

汇算清缴享受：若在预缴时未选择享受，或需对预缴享受金额进行最终确认，可在办理当年度企业所得税汇算清缴时，填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》之《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）和《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）进行统一申报。

电子税务局办理：通过电子税务局申报的，可直接在系统下拉菜单中选择“研发费用加计扣除”优惠事项，系统将自动带出相关数据并生成申报表。

2.亏损结转年限延长申报

在办理企业所得税年度汇算清缴时，填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》之《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000），按“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”原则，填报可结转以后年度弥补的亏损额，并在“弥补亏损企业类型”中选择“符合条件的科技型中小企业（代码300）”。

三、资料留存备查（关键）

企业享受税收优惠时，无需向税务机关报送纸质资料，但必须将以下资料留存备查，以备税务机关后续核查：

1.自主、委托、合作研究开发项目计划书及立项决议文件。

2.研发费用辅助账及汇总表（需准确归集核算研发费用）。

3.研发人员名单及费用分配说明。

4.相关纳税申报表及财务资料。

注：若企业存在弄虚作假或资料留存不全的情况，将面临取消优惠及追缴税款的风险。