高新技术企业认定有哪些税收优惠?

高新技术企业认定后可享受以下主要税收优惠政策：

1.企业所得税税率优惠

税率降低：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，相比一般企业的25%税率，显著降低税负。

境外所得优惠：经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得也可按15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，同样按15%税率计算境内外应纳税总额。

2.研发费用加计扣除优惠

未形成无形资产：企业实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。

形成无形资产：研发费用形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

特殊行业加计：若高新技术企业同时属于符合条件的集成电路企业或工业母机企业，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，研发费用加计扣除比例可提高至120%（未形成无形资产）或220%（形成无形资产）。

3.亏损结转年限延长

高新技术企业具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年，为企业提供了更充裕的亏损弥补时间，有助于缓解资金压力。

4.增值税加计抵减（特定行业）

对于属于制造业的高新技术企业（含所属的非法人分支机构），自2023年1月1日至2027年12月31日，可按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，进一步减轻增值税负担。

5.个人所得税分期缴纳

全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并向主管税务机关备案。

高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次性缴纳税款有困难的，也可在不超过5个公历年度内分期缴纳。

以上优惠政策适用于经认定的高新技术企业，在享受优惠时需满足相应条件并按规定进行申报和留存备查资料。具体执行以当地税务机关要求为准。