高新技术企业相关政策解读

　　高新技术企业概念及优惠政策

　　高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。

　　居民企业是指依照中国法律、法规在中国境内成立、或者实际管理机构在中国境内的企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。

　　高新技术企业是高新技术产业的主力军和领头羊，是衡量一个地区经济结构、现代化程度、产业竞争力的重要标志，是国家产业发展战略的需要。

　　高新技术企业认定的好处

　　1、企业所得税税率从25%降到15%，降低10个百分点，并享受研发费用的加计扣除;

　　2、不同地区有不同的政府性资金补贴;

　　3、申请政府补贴资助或扶持资金的必要条件;

　　4、入围政府采购名单，业务范围大幅扩展;

　　5、招投标加分，政府部门的招投标，优先考虑高新技术企业;

　　6、为进一步申报科技小巨人提供必要条件，争取更多政策扶持;

　　7、企业上市的便利条件，上市后企业可进一步获得税收减免优惠政策;

　　8、人才引进;

　　9、企业重要资质认定，品牌影响力、企业形象全面提升。

　　高新技术企业有哪些认定条件(须同时满足)

　　1、企业申请认定时须注册成立365天以上;

　　2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权(考虑现在知识产权获得时间);

　　3、对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

　　4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;

　　5、研发费用要求。根据上年度销售收入来界定比例档位(小于5000万元(含)的不低于5%、5000万元-2亿(含)的不低于4%、2亿以上的不低于3%)

　　6、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;

　　7、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为 ;

　　8、企业创新能力评价应达到相应要求(70分以上(不包含70分))。

　　研究开发费用

　　近三年研究开发费用总额/近三年销售收入总额，根据上年度销售收入来界定比例档位(小于5000万元(含)的不低于5%、5000万元-2亿(含)的不低于4%、2亿以上的不低于3%)，其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;

　　销售收入为主营业务与其他业务收入之和，主营业务与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算。

　　考核年度：三年(经营不足三年的按实际经营年限考核)

　　须由具有资质的中介机构进行专项审计或鉴证：中介机构必须按照独立、客观、公正的原则，出具专项审计报告或专项鉴证报告。需具备：1.具备独立执业资格，成立3年以上，近3年内无不良记录;2.承担认定工作当年的注册会计师人数占职工全年月平均人数的比例不低于30%，全年月平均职工人数在20人以上;3.熟悉高新技术企业认定工作的相关政策。主管税务机关对中介机构出具的专项审计报告或专项鉴证报告中的涉税管理项目的审计结论或鉴证结论，具有检查、审核和认定权。

　　研究开发费用的归集范围(八项)

　　1、人员人工费用(科技人员的人员人工费用不须按是否工作满183个自然日进行界定;个人所得税不计入人员人工费用);

　　2、直接投入费用;

　　3、折旧费用与长期待摊费用;

　　4、无形资产摊销费用(研发费用资本化支出形成无形资产，可根据会计准则制度按无形资产摊销费用计入研发费用);

　　5、设计费用;

　　6、装备调试费用与试验费用;

　　7、委托外部研究开发费用(按实际发生额的80%计入);

　　8、其他费用(一般不得超过研发费用总额的20%，是指每个项目的其他费用都不应超过该项目研发费用总额的20%)

　　企业的技术领域判断

　　高企申报的第一步

　　1.一级目录8个;二级目录52个;三级目录257个。

　　研究开发活动

　　研究开发活动(RD)

　　指为获得科学与技术(不包括社会科学、艺术或人文学)新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。

　　不包括企业对产品(服务)的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动(如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或知识等);

　　高新技术企业打分标准

　　工程技术中心、创新型试点企业、院士工作站等认定类型申报不能作为RD。

　　企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、技术创新组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各级指标均按整数打分，满分为100分，综合得分达到70分以上(不含70分)为符合认定要求。

　　创新能力要素之一 ——知识产权

　　高企认定中，知识产权采取分类评价方式：

　　I类

　　1 发明专利(含国防专利)

　　2 植物新品种

　　3 经认定的国家级农作物品种

　　4 国家新药证书

　　5 国家一级中药保护品种

　　6 集成电路布图设计专有权

　　Ⅱ类

　　7 实用新型专利

　　8 外观设计专利

　　9 软件著作权(不含商标)

　　按Ⅱ类评价的知识产权在申请高新技术企业时，仅限使用一次。

　　不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业;

　　知识产权须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有效保护期内;

　　知识产权权属人应为申请企业。在申请高企及高企资格存续期内，知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用;

　　申请认定时专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。

　　创新能力评价要素之二——科技成果转化能力

　　科技成果转化能力(≤30分)

　　依照《促进科技成果转化法》，科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果(专利、版权、集成电路布图设计等)。

　　科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。

　　科技成果转化能力：是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动的能力。

　　科技成果转化形式包括：自行投资实施转化;向他人转让该技术成果;许可他人使用该科技成果;以该科技成果作为合作条件，与他人共同实施转化;以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例;以及其他协商确定的方式。(从转化方式上下功夫，整理成果转化链条。)

　　由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。

　　由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。

　　创新能力评价指标之三——研究开发组织管理水平

　　根据企业研究开发与技术创新组织管理的总体情况

　　创新能力评价要素之四 ——企业成长性

　　根据净资产增长率、销售收入增长率两项指标对企业成长性进行评价。企业实际经营期不满三年的按实际经营时间计算。

　　计算公式：

　　净资产增长率=1/2(第二年末净资产÷第一年末净资产+第三年末净资产÷第二年末净资产)-1

　　销售收入增长率=1/2(第二年销售收入÷第一年销售收入+第三年销售收入÷第二年销售收入)-1

　　企业净资产增长率或销售收入增长率为负的，按0分计算。第一年末净资产或销售收入为0的，按后两年计算;第二年末净资产或销售收入为0的，按0分计算刚注册成立满一年的企业申请认定高企，成长性指标按0分计算净资产和销售收入为负值时，按0值代入公式计算。