申报研发费用加计扣除，需要怎么做?

申报研发费用加计扣除，需按以下步骤进行：

1.确认享受条件

企业为居民企业，且实行查账征收。

研发活动符合国家政策支持范围，不属于负面清单行业（如烟草制造、住宿餐饮、批发零售等）。

研发活动具有明确创新目标、系统组织形式，且结果不确定。

2.项目立项与备案

编制研发项目计划书，明确项目目标、技术路线、预算等。

企业有权部门（如董事会、股东大会）出具立项决议文件。

委托或合作研发项目，需签订合同，并在科技行政主管部门登记备案。

3.费用归集与核算

设立“研发支出”会计科目，下设“费用化支出”“资本化支出”二级科目，按项目和费用类别细化核算。

归集人员人工、直接投入、折旧摊销、设计试验费、其他相关费用等，注意区分研发与生产经营费用，兼职人员费用需按工时或合理方法分摊。

4.建立研发支出辅助账

按项目详细记录研发费用支出，可选用2015版或2021版辅助账样式，或自行设计。

定期汇总填写《研发支出辅助账汇总表》，反映各项目费用化、资本化金额及可加计扣除金额。

5.税务申报

预缴申报：7月（第2季度）或10月（第3季度）预缴企业所得税时，可在电子税务局《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中勾选“研发费用加计扣除”，填写优惠金额，并填报《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。

年度汇算清缴：次年5月31日前，通过电子税务局填报年度纳税申报表，勾选A107012表，按辅助账汇总表数据填写项目信息与费用明细，系统自动带入主表计算优惠金额。

6.资料留存备查

整理并留存项目计划书、立项决议、研发团队名单、委托合作合同、费用分配说明、辅助账及汇总表、结题报告、知识产权证书等资料，以备税务机关核查，留存期限一般为10年。

申报过程中，企业需确保资料真实、完整，费用归集合理，符合政策规定。若对具体操作或政策细节有疑问，建议咨询当地税务机关或专业财税机构。