研发费用加计扣除申报及备案如何操作?

研发费用加计扣除申报及备案操作如下：

一、申报操作

企业进行年度纳税申报时，需按照以下步骤进行研发费用加计扣除的申报：

1.填写《研发费用辅助核算汇总表》：企业需根据自身的研发活动情况，详细填写《研发费用辅助核算汇总表》，该表用于汇总和反映企业研发费用的具体构成和金额。

2.填写《研发项目可抵扣研发费用征收表》：在填写完《研发费用辅助核算汇总表》后，企业需进一步填写《研发项目可抵扣研发费用征收表》。该表用于明确哪些研发费用符合加计扣除的条件，并计算可抵扣的研发费用金额。

3.与申报表一并报送：在年度纳税申报时，企业需将填写好的《研发费用辅助核算汇总表》和《研发项目可抵扣研发费用征收表》与申报表一并报送至税务机关。

二、备案操作

企业在进行研发费用加计扣除申报的同时，还需按照以下步骤进行备案：

1.准备备案材料：企业需准备以下备案材料：

企业所得税优惠项目备案表：用于说明企业享受的税收优惠项目，包括研发费用加计扣除。

研发项目审批文件：包括研发项目的立项文件、可行性研究报告、预算报告等相关审批文件。

研发支出辅助核算汇总表及附注：企业在年末进行汇总分析后填写的研发支出辅助核算汇总表，以及相关的附注说明。

对于科技型中小企业，还需按照《科技型中小企业评估办法》取得的相应年度注册号，填写在《企业所得税优惠备案表》中的“具有相关资质的批准文件（证明）和文件编号（编号）”栏。

2.报送税务机关备案：企业应在不迟于年度决算和纳税申报时，将上述备案材料报送至税务机关进行备案。税务机关将对备案材料进行审核，确认企业是否符合研发费用加计扣除的条件。

三、资料保存

为确保研发费用加计扣除的合规性和可追溯性，企业应保存以下相关资料以备将来参考：

研发项目立项文件：包括独立、委托、合作研究开发项目计划和企业主管部门关于独立、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。

研发人员名单：包括独立、受托、合作研发的专业机构或项目组的编制及研发人员名单。

研发合同：科技行政部门登记的委托合作研究开发项目合同。

成本分配说明：从事研究开发活动的人员和用于研究开发活动的仪器、设备、无形资产（包括工作使用记录）的成本分配说明。

研发费用决算表和分摊明细表：集中研发项目研发费用决算表、集中研发项目研发费用分摊明细表、实际分摊收入比例等。

“研发支出”辅助核算：企业用于记录和核算研发费用的相关账簿和凭证。

评估意见：企业已取得地级（含）以上科技行政部门出具的评估意见的，应当保存为资料备查。