高新技术企业有哪些税收优惠政策？

高新技术企业可以享受以下税收优惠政策：

1、企业所得税优惠政策

减按15%税率征收企业所得税：国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2、研究开发费用加计扣除优惠政策

研发费用加计扣除比例提高到100%：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，从2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，从2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

3、高新技术企业购置设备器具的优惠政策

一次性扣除和加计扣除：高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。

4、中小高新技术企业个人股东分期缴纳个人所得税政策

分期缴纳个人所得税：自2016年1月1日起，中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度(含)分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

5、高新技术企业对技术人员的股权奖励可分期缴纳个人所得税政策

分期缴纳个人所得税：自2016年1月1日起，全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度(含)分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

6、企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税政策

递延缴纳所得税：企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票(权)的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。

7、技术转让、技术开发免征增值税政策

免征增值税：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。

8、经济特区内高新技术企业的“两免三减半”政策

所得税“两免三减半”：对新登记注册经济特区内高新技术企业，在经济特区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

9、高新技术企业境外所得抵免政策

境外所得抵免按15%计算应纳税总额：以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。

10、先进制造业企业增值税加计抵减政策

增值税加计抵减5%：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。先进制造业企业是指高新技术企业中的制造业一般纳税人。