企业所得税有哪些优惠政策？

根据2025年最新政策，企业所得税的优惠政策主要包括以下几类，覆盖不同行业、区域及企业类型：

一、税率优惠

1.15%优惠税率

高新技术企业：国家重点扶持的高新技术企业，减按15%征收企业所得税。

技术先进型服务企业：包括服务贸易类、污染防治第三方企业等，税率均为15%。

区域性优惠：

海南自由贸易港、西部地区鼓励类产业企业、横琴粤澳深度合作区等特定区域企业，符合条件的减按15%征收。

2.20%优惠税率

小型微利企业：年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，再按20%税率缴纳，实际税负5%。政策有效期至2027年12月31日。

3.10%优惠税率

国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业：自获利年度起，前五年免征所得税，第六年起按10%征收。

二、研发费用加计扣除

1.一般行业：研发费用未形成无形资产的，按实际发生额100%加计扣除;形成无形资产的，按200%摊销。

2.特定行业(集成电路、工业母机)：加计比例提升至120%(未形成资产)或220%(形成资产)，有效期至2027年。

三、固定资产加速折旧与设备抵免

1.500万元以下设备器具：允许一次性计入当期成本费用，不再分年度折旧(2024-2027年有效)。

2.专用设备改造投入：数字化、智能化改造投入不超过原计税基础50%的部分，可按10%抵免当年应纳税额，不足部分可结转5年。

四、技术转让所得减免

一个纳税年度内，技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过部分减半征收。

五、亏损结转年限延长

高新技术企业或科技型中小企业，资格年度前5年的未弥补亏损，结转年限由5年延长至10年。

六、其他专项优惠

1.区域性税收优惠：

南沙自贸区、深圳前海等区域企业，部分行业可享受“双15%”优惠(企业所得税+个人所得税)。

2.污染防治企业：符合条件的第三方防治企业，减按15%税率征收。

3.创业投资企业：投资未上市中小高新技术企业满2年的，可按投资额70%抵扣应纳税所得额。