申报高新技术企业关键要点分析

　　企业是申报高新技术企业的主体，可以寻求专业服务机构的协助，但绝不能放任不管。企业的技术负责人和财务负责人需要认真审核服务机构提供的申报资料，并在最终确认无误后才能提交至科技部门。虽然高新技术企业的申报资料较多，但只要理清认定的逻辑关系，平时做好充分准备，申报过程就会变得简单顺畅。华夏泰科将为您提供申报高新技术企业的关键要点分析，帮助您顺利通过认定。

　　高新技术企业政策优惠

　　(一)税收优惠

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家将对需要重点扶持的高新技术企业，按照15%的优惠税率征收企业所得税。

　　根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告〔2023〕43号)，从2023年1月1日到2027年12月31日，先进制造业企业可以按照当期可抵扣进项税额的5%加计抵减应纳增值税。这里的先进制造业企业特指高新技术企业(包括其非法人分支机构)中的制造业一般纳税人。

　　高新技术企业亏损结转年限由原来的5年延长至最长10年。

　　高新技术企业用于职工教育的经费支出，如果不超过工资、薪金总额的8%，可以在计算企业所得税应纳税所得额时予以扣除;超出部分可在以后年度结转扣除。

　　研发费用加计扣除政策虽然不是专门针对高新技术企业的，但却是高新技术企业常用的一项重要税收优惠。

　　技术转让所得的企业增值税、所得税减免并非高新技术企业独享，但高新技术企业往往是此类业务的主要受益者。

　　研发设备的加速折旧政策同样不是高新技术企业专属，但高新技术企业在此类业务中较为常见。

　　(二)财政奖励和补贴优惠

　　市级和县级(区级)财政部门针对符合条件的高新技术企业认定以及整体搬迁引进，均推出了直接的财政奖励和补贴政策。

　　(三)其他相关优惠

　　上市优势：高新技术企业的认定是进入新三板市场的必要条件，对于满足上市条件的股份制高新技术企业，其股票上市申请将获得优先审批。

　　政府资源支持：高新技术企业认定是获得政府在土地、电力、项目等方面扶持的重要加分因素。

　　企业品牌价值：认定后的高新技术企业身份，有助于提升企业形象，对产品招投标等商业活动产生积极影响。

　　融资便利性：高新技术企业相较于其他企业，更容易从银行、投资银行等金融机构获得贷款和投资支持。

　　高新技术企业认定条件

　　成立年限要求：企业在申请认定时，必须已经注册成立超过一年时间。

　　知识产权所有权：企业应通过自主研发、转让、赠与、并购等途径，获得对其主要产品(服务)提供核心技术支持的知识产权所有权。

　　技术领域界定：企业主要产品(服务)所依赖的技术，必须属于《国家重点支持的高新技术领域》所规定的范畴。

　　科技人员比例：企业从事研发和技术创新活动的科技人员，在企业当年职工总数中所占的比例不得低于10%。

　　研发费用占比：企业在过去三个会计年度内(若实际经营时间不足三年，则按实际时间计算)的研发费用总额，与同期销售收入总额的比例应满足以下标准：

　　年销售收入不超过5,000万元的企业，研发费用占比不低于5%;

　　年销售收入在5,000万元至2亿元之间的企业，研发费用占比不低于4%;

　　年销售收入超过2亿元的企业，研发费用占比不低于3%。 同时，企业在中国境内的研发费用总额，需占到全部研发费用的60%以上。

　　高新技术产品(服务)收入占比：企业近一年内高新技术产品(服务)的收入，在同期总收入中所占的比例不得低于60%。

　　创新能力评价：企业的创新能力评价应满足相应的标准和要求。

　　安全与合规记录：在申请认定前一年内，企业未发生重大安全事故、重大质量事故或严重的环境违法行为。

　　高新技术企业申报注意事项分析

　　企业应参照评分细则，结合自身的实际情况进行自我评估：

　　如果自评得分超过70分，则企业具备申报资格;

　　若得分低于70分，则企业需要根据自身情况，进一步完善申报材料后再进行申报。

　　企业在申报前需要仔细检查各项指标，例如：

　　是否拥有足够的专利数量?

　　高新技术产品的收入是否达到标准?

　　研发费用的投入是否满足要求?

　　企业需要提前做好规划，确保所有关键指标均符合申报条件。

　　(一)如何正确理解知识产权

　　在高新技术企业认定过程中，企业创新能力的综合评分必须超过70分。知识产权部分的分值上限为30分，其评价指标包括：

　　注意： 优先考虑对高新技术产品提供技术支撑的加分项目，且必须依据已发布的标准。

　　常见疑问解答：

　　知识产权得分低的原因： 即便申报了多项知识产权，如果在高企评审中得分较低，可能是因为这些专利与企业的主营产品或研发项目关联性不强。

　　发明专利与实用新型的权重： 发明专利和实用新型在高企认定中的权重并不相同，通常发明专利的权重更高。

　　购买或受让的发明专利： 企业购买或受让的发明专利可以用于申报，但需确保其与企业的产品或技术紧密相关。

　　未成功认定后的知识产权再使用： 如果企业首次申请高新技术企业认定未成功，下一次申请时，之前使用过的Ⅱ类知识产权通常可以继续使用。

　　申报指南：

　　知识产权的相关性： 确保申请的知识产权与研发项目和高新技术产品紧密相关，能明确展示产品与专利技术的强关联性，以及专利技术带来的具体改进(如成本降低、效率提升、良品率增加等)。

　　知识产权申请的时间管理： 应合理规划知识产权的申请时间，避免在高企申报前集中、临时性地申请专利。推荐的知识产权应至少在申报前三年内获得授权或转让。

　　受让专利的相关性和时效性： 受让专利时，需注意其与产品的相关性以及技术获取的时间是否合理。

　　避免知识产权的重复使用： 对于通过受让、受赠或并购获得的Ⅱ类知识产权，需确认是否有其他企业在高企申请中使用过，以避免重复。

　　技术先进度的详细说明： 在申报材料中，技术先进度部分应尽可能详细，最好包含与同行业数据的比较或企业技术发展的前后对比。这一部分非常重要，建议认真撰写，并尽可能包含至少一项发明专利。

　　避免过度依赖软件著作权： 制造业企业在申报时，不应大量依赖软件著作权来凑数，这可能会降低专家对企业技术先进度和主营产品核心技术支撑作用的评价，从而影响得分。

　　(二)如何正确理解科技成果转化能力

　　科技成果转化得分标准：

　　科技成果包括通过科学研究和技术开发产生的具有实际应用价值的成果，如专利、版权、集成电路布图设计等。科技成果转化则是指将科技成果通过进一步的试验、开发、应用和推广，最终转化为新产品、新工艺、新材料，以及发展新产业等活动，以提升生产力水平。

　　为了有效提升科技成果转化，以下是一些建议：

　　保证成果数量：建议科技成果的数量超过15项，以获得更高的评分等级。

　　确保成果转化质量：只有得到评审专家认可的成果转化才能被视为有效。

　　明确概念区分：科技成果与科技成果转化结果是不同的概念。即使一个科技成果在国内外多次转化，或转化为多个不同的产品、服务、工艺等，也仅算作一项。

　　详细描述转化过程：清晰、准确地描述科技成果的转化过程，确保描述内容充实。

　　准备充分的证明材料：理解科技成果转化的具体要求，并准备相应的证明材料，如专利证书、研发任务书、设计图纸、工艺流程、检测报告、用户反馈、销售发票、销售合同等。

　　提前收集和检查凭证：提前收集所需的凭证，并在必要时在第四季度补充。同时，检查现有凭证是否能够准确反映成果转化的情况，如发票上的产品名称是否能够明确指向不同的型号产品及其对应的成果转化，并根据需要进行调整和补充。

　　(三)研发组织管理水平

　　研发组织管理水平得分标准：

　　注意问题：

　　产学研合作佐证：甲公司与高校、科研机构和科技企业开展了多样化的合作。这类合作的相关材料可以作为产学研合作活动的佐证，但需确保它们能够充分证明合作的存在和成果。

　　研发管理水平佐证材料：公司应准备能反映企业研发组织管理水平的佐证材料，如管理制度文件、实施效果证明等。

　　注意事项：

　　专家确认：在提交材料前，应先由专家确认所有必要的方面都已经满足，然后详细说明所提供的佐证材料，并确保它们能够形成一个完整的证据链。

　　材料组织：根据评审的要点来组织材料，避免使用通用模板，而应使用企业自己的文件和格式来展现其独特性。

　　个性化文件：鉴于许多企业在研发组织管理材料上存在同质化问题，建议企业使用自己的文件，如通知、文件字号、格式等，来编制个性化的申报材料。

　　管理制度与证明：根据高新技术企业认定的指引，建立并提供管理制度和实施的证明资料。这些资料应真实有效，最好能够得到第三方的确认，如签名、盖章等。

　　具体实例：提供具体的实例来证明企业的研发活动，如绩效发放记录、产学研合作协议、双创平台活动照片、人才培养和引进的证据、研发设备的照片和技术指标等。

　　佐证资料的质量：在确保文件大小适合上传的前提下，提供的佐证资料应尽可能清晰、美观。避免提供非必要、重复或外观不佳的材料。

　　现场照片：尤其是传统制造业企业，在提供研发现场或技术设备的照片时，应先清理现场，确保照片反映出良好的工作环境，避免展示出脏乱差的情况。

　　(四)企业成长性

　　两个指标各占10分，独立计算：

　　销售收入增长率 = 0.5 × ((第二年销售收入 / 第一年销售收入) + (第三年销售收入 / 第二年销售收入)) - 1。

　　净资产增长率 = 0.5 × ((第二年末净资产 / 第一年末净资产) + (第三年末净资产 / 第二年末净资产)) - 1。(新规定：若第二年净资产为零或负数，则增长率视为零;若第一年净资产为零或负数，则以后两年计算)

　　注意：在专家评审过程中，如果对审计报告中的数字不予认可，可能会对收入和净资产进行调整，进而影响增长率得分。

　　注意事项：

　　财务数据规划：在第四季度密切关注销售收入和净资产的变化，并适时规划财务数据，合理调整收入和净资产，以提高成长性得分。

　　研发费用规划：提前规划，确保已披露的研发费用有据可依，为研发费用专项审计报告做好准备。

　　报表一致性：涉及研发费用的各类报表和报告(如年度审计报告、财务报告、企业所得税年度纳税申报表、研发费用专项审计报告等)，如果归集口径不一致，且数据差异较大，可能不被专家接受，从而导致审计报告数字不被认可。对此，应尽早进行纳税申报更正或准备充分的数据差异说明，确保理由充分、专业，以获得财务专家的认可。

　　研发费用辅助账：进一步梳理和完善研发费用辅助账及相关凭证，确保其与研发项目的相关性和合理性，避免核查时出现问题。

　　已认定企业的报表填报：对于已被认定的企业，要谨慎填写科技统计、火炬统计等报表，确保填写的数据准确且保持一致性。